Q1：什麼是信託基金？是否只有富豪才適用？

信託（Trust）是一種法律安排，立託人（Settlor）將資產轉移予信託人（Trustee）持有及管理， 為指定受益人（Beneficiaries）之利益而設立。

一般認為信託基金僅適用於億萬身家人士，但實際上，擁有資產約 1,000 萬港元以上的家庭， 已有充分理由考慮成立信託。
在香港取消遺產稅前，信託可合法避免遺產稅。例如： 若資產值為 HK$10,500,000，原應繳遺產稅為 15%（即 HK$1,575,000）。 透過生前信託可合法節稅與分散風險。

Q2：成立信託的主要好處是什麼？

• 避免遺產承辦手續： 信託資產不需遺產認證，避免長期凍結。
• 具隱密性： 信託文件屬私人協議，資料不會成為公共紀錄。
• 資產保障： 若立託人破產，信託資產不屬個人名下，債權人無權追討。
• 家庭保護： 子女無權出售或轉名信託資產，防止「敗家」或被騙財。
• 生活保障： 信託可定期提供受益人生活及教育費用。
• 長遠穩定： 信託設立後可即時運作，立託人過世後仍可如常管理。

信託設立後可持續增資或加入新資產，無須重新登記文件，具長遠靈活性。

Q3：香港遺產稅取消後，信託還有需要嗎？

根據《2005年收入（取消遺產稅）條例》，若人士於 2006 年 2 月 11 日或之後去世，其遺產無須繳稅。 然而，信託除稅務外，仍具以下重大價值：

• 保障家庭成員生活。
• 預防資產被凍結或爭產。
• 提供長期監管與管理。
• 協助跨境資產傳承與稅務安排。

即使遺產稅已取消，信託仍是 資產保全及世代傳承的重要工具。

Q4：什麼是「任意信託」（Discretionary Trust）？

任意信託是最常見的信託形式之一。 信託人可根據立託人指示，自行決定向受益人分配收入或資本的比例與時間。

優點包括：

• 立託人雖為受益人，但信託利益不屬於其名下資產。
• 即使破產或遇法律糾紛，信託財產不受影響。
• 可預防家族成員因管理不善而損失財富。
• 信託人可根據需要供養配偶與子女。

信託基金可靈活分配收入（如租金、利息、股息），以供應家庭生活與教育支出。

Q5：設立信託的利與弊是什麼？

利：

• 避免遺產認證程序與高昂費用。
• 具隱密性，不屬公開資料。
• 靈活度高，可隨時增資。
• 在立託人失去行為能力時，信託仍可運作。
• 可結合「持久授權書」指定代理人管理事務。
• 促進家族穩定與長遠和諧。

弊：

• 設立時需考慮家族結構、稅法與心理因素。
• 資產移轉手續較繁複。
• 設立費用高於一般遺囑或授權書。

對於資產超過港幣 1,000 萬元或擁有跨境資產的家庭，律師通常建議設立信託作為資產傳承核心工具。

Q6：信託的種類有哪些？

• 私人信託（Private Trust）： 由個人設立，惠及家庭成員或指定人士。
• 慈善信託（Charitable Trust）： 以公益為目的，獲稅務豁免。
• 目的信託（Purpose Trust）： 非以受益人為主，而是實現特定目標（如家族企業延續）。
• 離岸信託（Offshore Trust）： 設於低稅地區，如英屬維京群島、開曼群島，用於國際資產配置。

信託可由家庭成員、機構信託人（Institutional Trustee）或專業信託人（Professional Trustee）管理。 在某些架構中，亦可結合公司持有（例如保證有限公司 Limited by Guarantee）。 了解更多